Zeile 127 - Veräußerungsgewinne Sie können einen Kapitalgewinn oder Kapitalverlust haben, wenn Sie Kapitalimmobilien verkaufen oder übertragen. Einige gemeinsame Arten von Kapital Eigentum gehören Land, Gebäude, Aktien, Anleihen, Fonds-und Vertrauen Einheiten. Berechnen und Berichten Wie Sie Ihre Kapitalgewinne und Verluste berechnen und die Zeile 127 abschließen und 3 Ihrer Rückgabe planen. Kapitalverluste und Abzüge Sie können Ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren, indem Sie Kapitalverluste, Abgrenzungen, Rücklagen und den kumulierten Kapitalgewinn abziehen. Anteile, Fonds und sonstige Anteile Öffentlich gehandelte Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Treuhandgesellschaften, Aktienoptionen, Durchflüsse und identische Immobilien. Kapitalgewinne (oder Verluste) aus Informationszetteln Wie Sie Ihre Kapitalgewinne (oder Verluste) aus T3, T4PS, T5, T5008 und T5013 informieren können. Hauptwohnsitz und andere Immobilien Bezeichnung, Gebrauchsänderung und Veranlagung eines Hauptwohnsitzes, der ein Haus, eine Wohnung, ein Häuschen, ein Wohnmobil oder ein Hausboot sein kann. Übertragung von Kapitalimmobilien Überweisungen an einen Ehegatten oder einen gemeinnützigen Partner oder an eine Treuhandgesellschaft, eine Gesellschaft oder eine Partnerschaft. Kapitalgewinne und - verluste aus Geschäfts - und Partnerschaften Informationen für Personen, deren Kapitalgewinn oder - verlust aus einer Geschäftstätigkeit oder einer Partnerschaft entsteht. Geschenke von Aktien, Aktienoptionen und sonstigen Kapitalgütern Spenden von kanadischem Kulturgut, ökologisch sensiblen Grundstücken und sonstigen Kapitalimmobilien wie Anleihen, Aktien oder Aktienoptionen. Formulare und Publikationen Verwandte Themen Sekundäres MenüShares, Fonds und andere Einheiten Dieser Abschnitt enthält Informationen über Aktien, Investmentfonds, Aktienoptionen und alle anderen Anlagen als Grundstücke oder Gebäude. Öffentlich gehandelte Aktien, Investmentfonds und andere Aktien Berechnung und Berichterstattung von Kapitalgewinnen und - verlusten aus dem Verkauf von Wertpapieren wie Aktien (Aktien), Investmentfonds und Treuhandgesellschaften. Anleihen, Schuldverschreibungen, Schuldscheine und ähnliche Immobilien Kapitalgewinne und - verluste aus Anleihen, Schuldverschreibungen, T-Rechnungen. Schuldscheine, uneinbringliche Forderungen oder Fremdwährungen. Mitarbeiter-Sicherheits-Optionen Wurden Sie gewährt, und haben Sie Ausübung Aktienoptionen können Sie verschieben die steuerpflichtigen Nutzen Steuerliche Behandlung von Investmentfonds Definition, Informationen aus Slips, Berechnung und Berichterstattung Kapitalgewinne und Verluste aus dem Verkauf. Identische Eigenschaften Ermittlung der bereinigten Kostenbasis (ACB) identischer Aktien, Fondsanteile und Anleihen sowie die Verwendung von Beträgen in Feld 42 eines T3-Slips. Durchflussentscheidungen Informationen für diejenigen, die Formular T664 für 1994 eingereicht haben und einen ausgenommenen Kapitalgewinnsaldo (ECGB) geschaffen haben. Aktiensplits und Konsolidierungen Wenn Aktien in eine größere oder kleinere Anzahl unterteilt werden, ohne den Gesamtmarktwert zu beeinträchtigen. Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationCRA QampA betreffend Mitarbeiteraktienoptionen Dieser Artikel erschien erstmals in den Steuer-Themen Nr. 2005 vom 12. August 2010. Die Beschlüsse 23 bis 31 des Bundeshaushaltes 2010 haben Änderungen der Regeln für Mitarbeiteraktienoptionen vorgeschlagen. Die Gesetzgebung für diese Vorschläge ist noch nicht veröffentlicht. Die CRA hat eine Reihe von Fragen und Antworten zu den Budgetvorschlägen für Mitarbeiteraktienoptionen, Auszüge, aus denen nachstehend wiedergegeben wird, veröffentlicht. 1. Was sind die aktuellen Regeln für die Auszahlungsrechte Derzeit, wenn ein Mitarbeiter im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung Wertpapiere erwirbt (im Folgenden als Quottenzertifikat bezeichnet), und unter bestimmten Voraussetzungen kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Vorsteuerabzug haben Gleich der Hälfte der Aktienoptionsleistung (Aktienoptionsabzug). In diesem Fall kann der Arbeitgeber keinen Abzug für die Erteilung eines Wertpapiers in Anspruch nehmen. Mitarbeiteraktienoptionsvereinbarungen können so strukturiert werden, dass der Arbeitgeber die Auszahlungszahlung abziehen kann, wenn die Anleger über ihre Aktienoptionsrechte an den Arbeitgeber eine Barauszahlung oder eine Sachleistung (Auszahlungszahlung) veräußern , Während der Mitarbeiter noch für den Aktienoptionsabzug in Betracht kommt. 2. Was sind die Budgetvorschläge in Bezug auf die Auszahlungsrechte Für Transaktionen, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, schlägt das Budget vor, dass der Aktienoptionsabzug nur in Situationen verfügbar ist, in denen entweder der Mitarbeiter Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0053: EN: HTML Die Ausübung seiner Optionen durch den Erwerb von Anteilen an ihrem Arbeitgeber oder der Arbeitgeber wählt in vorgeschriebener Form in Bezug auf alle ausgegebenen oder nach 16:00 Uhr östlichen Standardzeit am 4. März 2010 ausstehenden Aktienoptionen im Rahmen der Vereinbarung, dass weder die Arbeitgeber oder irgendjemand, der sich nicht mit dem Arbeitgeber in Waffenlänge beschäftigt, wird einen Abzug für die Auszahlungszahlung in Bezug auf die Arbeitnehmerentscheidung von Rechten im Rahmen der Vereinbarung verlangen und der Arbeitgeber eine solche Wahl mit dem Minister der nationalen Einnahmen, die der Arbeitgeber zur Verfügung stellt Mitarbeiter mit Nachweis schriftlich einer solchen Wahl und der Mitarbeiter Dateien solche Beweise mit dem Minister für National Revenue mit seiner individuellen Einkommensteuer und Benefit Return für das Jahr, in dem die Aktienoption Abzug beansprucht wird. Darüber hinaus schlägt das Budget vor, dass die Aktienoptionsregeln für einen Arbeitnehmer (oder eine Person, die sich nicht mit dem Arbeitnehmer beschäftigt, nicht für die Veräußerung von Rechten, die nach 16:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, ), Die Rechte aus einer Vereinbarung zum Verkauf oder zur Ausgabe von Aktien an eine Person, mit der der Arbeitnehmer nicht in Waffenlänge umgeht, verfügt. Steuerabgrenzung Wahl 3. Was ist die Auswirkung der Steueraufschiebungswahl im Rahmen der laufenden Regeln Derzeit können, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, Arbeitnehmer von öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaften, die Wertpapiere im Rahmen eines Aktienoptionsvertrages erwerben, die Anerkennung der Aktie verschieben Option profitieren bis zu dem Jahr, in dem sie die Aktien veräußern. 4. Wie wirkt sich der Haushaltsvorschlag auf die steuerliche Stundung aus. Im Hinblick auf die Rechte aus einer Vereinbarung zum Verkauf oder zur Ausgabe von Aktien, die nach 4:00 Uhr östlicher Standardzeit am 4. März 2010 ausgeübt werden, schlägt das Budget vor, die Stundungsregelung aufzuheben. 5. Ist die Einbehaltung erforderlich, wenn die Arbeitnehmer ihre Aktienoptionen ausüben Ja, für Arbeitnehmer, die ihre Aktienoptionen nach 2010 ausüben, schlägt das Budget vor, zu klären, dass der Arbeitgeber einen Betrag in Bezug auf die steuerpflichtige Aktienoptionsleistung (netto) einbehalten muss Eines Aktienoptionsabzugs) in dem Maße, in dem der Betrag der Leistung als Arbeitnehmerprämie gezahlt worden war. Darüber hinaus schlägt das Budget für Mitarbeiterbeteiligungsoptionen, die sich aus dem Erwerb von Aktien nach 2010 ergeben, vor, dass die Tatsache, dass der Nutzen aus diesen Akquisitionen entstanden ist, nicht als Grundlage angesehen wird, auf der der Minister der nationalen Einnahmen die Einbehaltsanforderungen reduzieren kann. 6. Werden diese Vorschläge angewandt, wenn Beschränkungen für die Veräußerung der im Rahmen des Aktienoptionsvertrages erworbenen Aktien bestehen. Die vorstehenden Vorschläge gelten nicht für Optionen, die vor 2011 nach einer schriftlichen Vereinbarung vor 16.00 Uhr Eastern gegeben wurden Standardzeit am 4. März 2010, wo die Vereinbarung zu diesem Zeitpunkt eine schriftliche Bedingung beinhaltet, die den Arbeitnehmer daran hindert, die im Rahmen der Vereinbarung erworbenen Aktien für einen bestimmten Zeitraum nach Ausübung zu veräußern. Besondere Entlastung für Steuerabzugswahlen 7. Hat der Haushalt eine Entlastung für Arbeitnehmer in Situationen enthalten, in denen der Wert der von ihnen im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption und der Veräußerung der Aktien deutlich zurückgegangen ist Ja, Wenn ein Arbeitnehmer vor 2015 Aktien besitzt und die Veräußerung der Aktien zu einer Aktienoptionsleistung führt, für die eine Wahl zur Aufschiebung der Einkommenserklärung getroffen wurde, schlägt das Budget vor, dem Arbeitnehmer die Möglichkeit zu geben, in vorgeschriebener Form zu entscheiden Nach der steuerlichen Behandlung für das Jahr, in dem die Aktien veräußert werden, dass der Betrag des Aktienoptionsabzugs gleich der Aktienoptionsleistung ist (wodurch die Aktienoptionsleistung eliminiert wird), dass der Mitarbeiter verpflichtet sein muss, in sein Einkommen ein steuerliches Kapital einzubeziehen Gleich der Hälfte des geringeren von: der Aktienoptionsleistung oder der Kapitalverlust, die bei der Veräußerung der Optionsaktien realisiert wird, dass der Arbeitnehmer eine Sondersteuer in Höhe des Veräußerungserlöses aus der Veräußerung der Optionsaktien ( Oder 23 der Angestellten verbleibt, wenn der Arbeitnehmer in Quebeacutec wohnt). Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird nicht für Zwecke des GSTHST-Guthabens, der kanadischen Kindersteuervergütung, der Steuer auf Altersvorsorge-Leistungen, der Rückerstattbare medizinische Aufwandszusatz und der Einkommensteuer-Nutzen berücksichtigt. Fristen für die Einreichung der Wahlen für besondere Erleichterung 8. Was sind die Fristen für die Abgabe einer Wahl für besondere Erleichterung Die Fristen für die Einreichung der Wahl sind wie folgt: Für Anteile, die der Arbeitnehmer vor dem Jahr 2010 entsandt hat, Anteile, die der Arbeitnehmer nach dem Jahr 2009 entsandt hat, wobei die Anleger für das Jahr der Veräußerung fällig sind. Die Wahl gilt als Antrag auf Feststellung im Rahmen der Fairness-Bestimmungen. Dies ermöglicht es dem Minister der nationalen Einnahmen, die Einkommensteuer - und Leistungsrenditen von berechtigten Mitarbeitern, die im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung im Jahr 2001 und in den Folgejahren erworben wurden, zu veräußern. Es ist wichtig zu beachten, dass diese besondere Erleichterung nur verfügbar ist, wenn ein Mitarbeiter die im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien bis Ende 2014 besitzt. 9. Wann und wie kann ich die Wahl treffen Die Canada Revenue Agency (CRA ) Werden die notwendigen Änderungen an Formularen, Prozessen und Systemen vornehmen, um diese vorgeschlagene Änderung zu verwirklichen. Bitte beachten Sie, dass die CRA nicht mehr beurteilen kann, um diese Wahl zu verwirklichen, bis die notwendigen Gesetzesänderungen Royal Assent erhalten haben. Die Phrase Steuerprüfung zählt mit 8220root canal8221 und 8220blind date8221, um Panik und Stress zu verursachen. Anleger, die in Optionskontrakten eintauchen, müssen sich bewusst sein, dass bestimmte Auslöser, die CRA führen könnten, einen genaueren Blick auf Ihre Steuern nehmen. Laut James Rhodes, einem ehemaligen Justizminister, der sich auf die Besteuerung spezialisiert hat, fallen Optionsgeschäfte oft in eine neutrale Zone zwischen dem eindeutigen Einkommen und dem, was eindeutig ein Kapitalgewinn ist. Wann ist ein Kapitalgewinn kein Kapitalgewinn Optionen, Rechte und Optionsscheine müssen auf einem T5008 auf einem Anleger Einkommensteuer Formular gemeldet werden. Aktiendividenden werden auf einem T5 gemeldet. Optionen, die ablaufen, müssen nicht auf einem T5008 gemeldet werden. Die Erlöse werden als Veräußerungsgewinne, Verluste oder Dividenden besteuert. Unter bestimmten Umständen könnten die Mittel jedoch als Einkommen anstelle eines Kapitalgewinns betrachtet und bei den Anlegern Grenzsteuersatz besteuert werden. Zum Beispiel, Börsenmakler, die Trades auf ihre eigenen Konten machen wird wahrscheinlich die Investition Gewinne besteuert als Einkommen anstatt ein Kapitalgewinn, weil sie einzigartige Know-how und Wissen in der Gegend haben. Die CRA berücksichtigt die folgenden Faktoren: Häufigkeit: eine Geschichte des umfangreichen Kaufs und Verkaufs von Wertpapieren oder einen schnellen Immobilienumsatz Eigentumszeit: Wertpapiere sind im Besitz einer kurzen Zeitspanne Kenntnis der Wertpapiere: Der Steuerpflichtige hat Kenntnisse oder Erfahrungen In den Wertpapiermärkten und Wertpapiergeschäften sind Teil der Steuerpflichtigen gewöhnlichen Geschäftszeit Zeitaufwand: Ein wesentlicher Teil der Steuerpflichtigen Zeit ist das Studium der Wertpapiermärkte und die Untersuchung potenzieller Käufe Finanzierung: Sicherheitskäufe werden in erster Linie auf Marge oder durch eine andere Form von Schulden finanziert Anteile: die Art der gekauften Aktien sind in der Regel spekulative und nicht-Dividenden zahlen in der Natur CRA betrachtet die Kombination von Faktoren oben, um festzustellen, ob ein Steuerpflichtiger in der Geschäftstätigkeit des Kaufens und Verkaufens von Optionen beschäftigt ist oder ist ein spekulativer Investor. Wenn CRA bestimmt, dass der Steuerpflichtige im Geschäft ist (ein Abenteuer oder Sorge in der Art des Handels) werden alle Gewinne oder Verluste als Einkommen mit dem Grenzsteuersatz besteuert. Der Gewinn oder Verlust bei Leerverkäufen wird auch als Einkommen besteuert, und die Vermutung, dass Gewinne aus Wertpapiergeschäften auf Einkommenskonto sind, wird auch in jeder Situation getroffen, in der es offensichtlich ist, dass der Steuerpflichtige spezielle Informationen verwendet hat, die der Öffentlichkeit nicht zur Verfügung stehen Schneller Gewinn Ein Steuerpflichtiger kann eine Kapitalertragsbefreiung nach § 39 des Einkommensteuergesetzes beantragen, ein Aktienoptionsvertrag gilt jedoch nicht für diese Freistellung. So müssen die Investoren alle steuerlichen Implikationen verstehen, bevor sie Optionskontrakte abschließen. Wertpapierfirmen müssen ein T5008 für jede abgeschlossene Transaktion ausfüllen, und dieses Formular ist bei CRA abgelegt. Es zeigt einen Investoren Namen und SIN. Bei der Beantragung von Kapitalgewinnen sind die Anleger verpflichtet, einen Zeitplan 3 mit ihrer Steuererklärung auszufüllen. Rhodes Staaten CRA wird auf die Größe der Kapitalerhöhung und die Häufigkeit des Handels wie auf der T5008 berichtet zu betrachten. Wenn der Investor viel Aktivität hat, könnte es eine rote Fahne für weitere Untersuchungen sein. Andere Flaggen sind: Sporadische niedrige Einkommen und hohe Kapitalgewinne. Die meisten Menschen, die Tag Handel haben keine Vollzeit-Arbeitsplätze, weil Tag Handel erfordert viel Zeit und Aufmerksamkeit auf die Forschung und folgen dem Markt. Rhodes sagt, CRA könnte sich fragen, wie der Investor die Geschäfte auf dem deklarierten Einkommen finanziert und weiter untersuchen wird. Häufige Trades. Wenn die T5008 und die Zeitplan 3 verglichen werden, können häufige Handelsmuster oder Leerverkäufe eine Untersuchung auslösen. Die meisten Investoren behaupten immer noch ein Kauf und halten Philosophie, wenn es um Aktienbesitz geht. Einzigartiges Know-how und Wissen über die Branche. Eine Person im Geschäft des Aktienhandels hat einzigartiges Wissen und Fachwissen, das andere nicht haben. Ein Immobilienmakler, der eine Wohnung in kurzer Zeit kauft und verkauft, könnte auch die Kapitalgewinne als Einkommen unter denselben Kriterien besteuert haben, auch wenn es der Ort des Aufenthalts für einen Zeitraum war. Vorherige Diskrepanzen oder Audits. Wenn Ihre Rückkehr in der Vergangenheit markiert wurde, erhöhen sich Ihre Chancen eines anderen Audits. Wenn eine Rückkehr für die Untersuchung markiert ist, folgt CRA den Prüfungs - und Durchsetzungsverfahren. Rhodes Staaten CRA wird weitere Informationen anfordern, um den abgezogenen Abzug zu klären. Die häufigsten Fehler, die Menschen beim Abschluss des Termins 3 machen, ist, alle Transaktionen miteinander zu verteilen, anstatt sie zu posten. Wenn sich der Plan 3 nicht mit dem T5008 ausrichtet, könnte er weiter untersucht werden. Ursprünglich im Advisors Edge Report veröffentlicht
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