Fmv Aktienoptionen

Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausführen Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diese Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust aus der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie die Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses melden, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter § 423 c erworben wurden Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einnahmen und die Zeit zu Es hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option leicht ermitteln. Siehe Publikation 525 für Andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatutischen Optionen haben keine Leicht bestimmbarer Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie Ausübung der Option Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert Februar 17, 2017.Fair Market Value of Stock. How zu bestimmen, fairen Marktwert für Aktien als Kompensation. Many der Regeln für Mitarbeiter Entschädigung beziehen sich auf den fairen Marktwert der Aktien Es gibt eine klassische Definition dieses Begriffs, dass viele Steuerfachleute wissen durch Heart. The fairen Marktwert ist der Preis, bei dem die Immobilie die Hände zwischen einem willigen Käufer und einem bereitwilligen Verkäufer ändern würde, weder unter irgendeinem Zwang zu kaufen oder zu verkaufen und beide mit vernünftigem Wissen über relevante Tatsachen. Diese Definition bringt Sie ein gutes Ein Teil des Weges zum Verständnis des Konzepts Um das Bild zu vervollständigen, werden wir die folgenden Themen diskutieren: Vortrag von öffentlich gehandelten Beständen. Durchschnittlich privat gehaltene Bestände. How Einschränkungen beeinflussen value. Valuing öffentlich gehandelten stock. Stock wird öffentlich gehandelt, wenn Sie es kaufen oder verkaufen können Auf einem etablierten Wertpapiermarkt oder durch ein anderes System, das als Äquivalent eines Wertpapiermarktes fungiert. Im Allgemeinen bestimmt der Aktienmarkt den Wert der öffentlich gehandelten Bestände. Die übliche Regel ist, dass der Wert an einem bestimmten Tag der Durchschnitt des hohen und des Durchschnitts ist Niedrige Verkaufspreise an diesem Tag. Arbeitgeber verwenden manchmal Variationen auf dieser Regel Wenn die Aktie sehr dünn gehandelt wird, kann es sinnvoll sein, einen Durchschnitt über einen Zeitraum von mehreren Handelstagen zu verwenden, so dass eine einzelne Transaktion gewonnen hat, haben einen ungebührlichen Effekt auf den Wert Wir sehen nicht die IRS anspruchsvolle vernünftige Variationen, es sei denn, sie bieten Chancen für Manipulation. Es ist etwas ungewöhnlich, aber nicht unmöglich, für öffentlich gehandelte Aktien, um für eine Blockade Rabatt zu qualifizieren, wie unten erklärt. Privately gehalten Lager. Wenn Ihre Aktie nicht öffentlich gehandelt Wie oben erklärt, ist es privat gehalten Eine vollständige Diskussion über die Bewertung für privat gehaltene Aktien ist außerhalb unseres Umfangs gibt es ganze Bücher über das Thema geschrieben Hier sind einige der wichtigsten Punkte. Kommende Transaktionen. Die stärkste Angabe des Wertes der Aktie auf einem Gegebenes Datum ist ein tatsächlicher Arm s Länge Verkauf, der in der Nähe dieses Datums auftritt Ein Verkauf ist auf Armlänge, wenn es keine Familie oder andere Beziehung zwischen dem Käufer und Verkäufer, die zu einem Verkauf zu einem Preis anders als fairen Marktwert führen könnte Wenn Sie Möchte behaupten, dass Ihre Aktie einen Wert von 10 pro Aktie hat, haben Sie eine harte Zeit, diese Behauptung zu unterstützen, wenn jemand vor kurzem 50 pro Aktie bezahlt hat. Andere Bewertungsmethoden. Manchmal gibt es keine neuen Verkäufe, die verwendet werden können, um den Wert von zu etablieren Aktien Dann müssen Sie den Wert des gesamten Unternehmens zu schätzen und teilen sich durch die Anzahl der Aktien ausstehend, um den Wert pro Aktie zu finden. Different Bewertungsmethoden sind geeignet für verschiedene Arten von Unternehmen Die meisten Fokus in irgendeiner Weise auf Gewinne oder ein Element der Einnahmen, die Sollte ein Anhaltspunkt für das Gewinnpotenzial sein, aber der Wert des Vermögens des Unternehmens kann auch ins Spiel kommen Der Buchwert eines Unternehmens Der Wert seiner Vermögenswerte abzüglich seiner Verbindlichkeiten, wie in den finanziellen Aufzeichnungen des Unternehmens gezeigt, wird manchmal als Minimalwert angesehen Das Unternehmen muss haben, aber einige Unternehmen haben einen Wert, der weit über den Buchwert hinausgeht. Unabhängig davon gibt es ein Element der Subjektivität bei der Bestimmung des Marktwertes eines engmaschigen Unternehmens. Daher kommen die Steuerzahler häufig vor Gericht mit der IRS über die Bewertung Issues. Effect of Restrictions. Sie können fühlen, dass Beschränkungen für die Aktie, die Sie erworben haben, es weniger wertvoll, als es sonst wäre Aber da ist eine spezielle Regel hier, wenn Sie den Wert Ihrer Aktien bestimmen, müssen Sie alle Einschränkungen außer denen, die sind zu ignorieren Permanent Wenn Ihr Bestand für einen begrenzten Zeitraum beschränkt ist oder bis ein Ereignis auftritt, müssen Sie die Beschränkung ignorieren, wenn Sie den Wert der Aktie bestimmen. Es gibt Umstände, die einen Rabatt im Wert Ihrer Aktie rechtfertigen können Rabatt gilt, wenn es keinen Markt für die Aktie ein Rabatt aus Mangel an Marktfähigkeit Ein weiterer Rabatt kann gelten, wo es einen Markt für die Aktie, aber die Größe Ihrer Betriebe ist groß genug, um effiziente Verkauf unmöglich machen eine Blockade Rabatt Die Verfügbarkeit dieser Rabatte , Und die entsprechende Größe des Rabattes, sollte von einem qualifizierten Gutachter oder Steuerberater bestimmt werden. FAQs Stock Options. Q Aktienoptionen auslaufen A Aktienoptionen vergehen Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan Verfolgen Sie Ihre Optionen Ausübungszeiträume und Ablaufdatum Sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos Es gibt oft spezielle Regeln für beendet und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind Diese Lebensereignisse können das Auslaufen beschleunigen Überprüfen Sie Ihre Plan Regeln für Details über Ablaufdatum. Q Wie funktioniert Weste beeinflussen, wenn Ich kann meine Optionen ausüben A Ihr Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, die Sie haben, um Ihre Optionen auszuüben Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie erlaubt sind, Ihre Optionen auszuüben Hier s Ein Beispiel Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie mit dem Ausüben Ihrer Freizügigkeitsoptionen ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses beginnen. Das bedeutet im Wesentlichen, dass Sie während der Zeit einen achtjährigen Zeitrahmen haben Die Sie ausüben können Ihre Optionen Dies ist die Ausübung Zeitraum Im Allgemeinen, während der Ausübung Zeitraum können Sie entscheiden, wie viele Möglichkeiten, um zu einem Zeitpunkt ausüben und wann zu üben. Q Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil des Emittenten S Aktie A Nein Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für eine zukünftige Zeitspanne zu einem vorgegebenen Preis repräsentiert werden, zu erwerben. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A Nein Sobald eine Aktienoption hat Ausgeübt worden ist, kann es nicht wieder verwendet werden. Q Do Optionen zahlen Dividenden A Nein Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen bezahlt. Q Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber verlassen A Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen , Ruhestand oder sterben Sehen Sie Ihre Arbeitgeber s Plan Regeln für Details. Q Was ist der Marktwert einer Option A Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihrer steuerpflichtigen Gewinn und Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO oder die Alternativ-Mindeststeuer für Incentive-Aktienoptionen ISO Der Fair-Market-Wert wird von Ihrem Unternehmen definiert. Q Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet. A Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen bei der Ausübung von Aktienoptionen Blackout-Termine fallen oft mit dem fiskalischen Unternehmen zusammen Jahr-Ende, Dividendenpläne und Kalender Jahresende Für weitere Informationen über Ihren Plan s Blackout-Termine, wenn überhaupt, siehe das Unternehmen s Plan Regeln. QI nur eine Übung ausgeführt und verkaufen meine Aktienoptionen, wann macht der Handel A Your Aktienoption Übung wird in drei Werktagen begleichen Die Erlöse abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern werden automatisch in Ihrem Fidelity Account. Q hinterlegt. Wie bekomme ich die Erlöse aus meiner Aktienoptionsverkäufe A Ihre Aktienoptionsübung wird sich in Drei Werktage Die Erlöse abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern werden automatisch in Ihrem Fidelity Account. Q abgelegt. Wie verwende ich das Fidelity Account A Denken Sie an Ihr Fidelity Account als alles in einem Brokerage Account mit Cash Management Services, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihnen helfen können, Ihre Bedürfnisse zu erfüllen. Erfahren Sie mehr. Häufig gestellte Fragen über Taxes. Q Sind Dort steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden A Ja, es gibt steuerliche Auswirkungen und sie können erhebliche Ausübung Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion Bevor Sie erwägen, Ihre Aktienoptionen auszuüben, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q Letztes Jahr, Ich habe einige nicht qualifizierte Mitarbeiter Aktienoptionen in einer Übung-und-Verkauf-Transaktion eine bargeldlose Übung Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion spiegelt sich sowohl auf meinem W-2 und auf einem Formular 1099-BA Fidelity arbeitet, um Ihre Übung-und - Verkaufen Sie die Transaktion einfach und nahtlos für Sie, so scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein. Für Bundeseinkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Verkauf von bargeldloser Ausübung nicht qualifizierter Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt Ein Verkauf Die erste Transaktion ist die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung als gewöhnliche Entschädigungseinnahmen behandelt wird. Es ist in Ihrem Formular W enthalten -2 Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln bestimmt. Es ist in der Regel der Kurs der Aktie am Markt des vorherigen Marktes. Die zweite Transaktion wird der Verkauf der gerade erworbenen Aktien als a behandelt Getrennte Transaktion Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B berichtet über die Bruttoumsatzerlöse, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht haben werden Verpflichtet, diese Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben, der Zuschusspreis zuzüglich des Betrages, der als gewöhnliches Einkommen der Spread behandelt wurde Ausübung-und-Verkauf Transaktion daher Ihre steuerliche Basis wird in der Regel gleich oder in der Nähe der Verkaufspreis in der Verkaufstransaktion Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur minimaler Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf dem Verkaufsschritt berichten Bei dieser Transaktion würden zwar die auf den Verkauf gezahlten Provisionen den Verkaufserlös, der in der Zeitplan D ausgewiesen wurde, reduzieren, was allein zu einem kurzfristigen Kapitalverlust führen würde, der der bezahlten Provision entspricht. Ein Ausübungstransaktionsgeschäft von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen Enthält nur die Ausübung Teil dieser beiden Transaktionen, und umfasst nicht eine Form 1099-B Sie sollten beachten, dass staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren können und dass die steuerliche Behandlung von Anreiz Aktienoptionen ISOs folgt verschiedenen Regeln Sie werden gedrängt Um Ihren eigenen Steuerberater in Bezug auf die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q Was ist eine disqualifizierende Disposition AA disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat Disqualifizierung Dispositionen gelten für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans Für weitere Informationen wenden Sie sich an Ihre Steuerberater. Q Was ist die alternative Mindeststeuer AMT A Die Alternative Minimum Tax AMT ist ein Steuersystem, das das Bundeseinkommen Steuersystem ergänzt Das Ziel der AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der davon profitiert Bestimmte steuerliche Vorteile zahlen mindestens einen Mindestbetrag der Steuer Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Übung-und-Verkauf Transaktion A Die Steuern geschuldeten Auf dem Gewinn fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt, den Sie verkaufen, abzüglich des Stipendienpreises, abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren aus einer Ausübung und Veräußerung werden von den Erlösen des Aktienverkaufs abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt die steuerlichen Verrechnungssätze zur Verfügung Optionen für weitere Informationen Vielleicht möchten Sie sich an Ihren Steuerberater wenden für Informationen, die spezifisch für situation. Q sind. Wie verkaufe ich Anteile an meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans sind A Melden Sie sich in Ihrem Konto an und wählen Sie die folgende Registerkarte. Wählen Sie die Aktion Dropdown-Liste aus. Wählen Sie den Trade Stocks. Q Wie sehe ich die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account an A Nach der Anmeldung in Ihrem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü aus. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte Und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Freigegebene Aktien, die in blau markiert sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und einer disqualifizierenden Disposition unterliegen. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein könnte, wenn ich meine Aktien verkaufte Unter Auswählen Aktion - Positionen Kostenbasis, zeigt Fidelity in blau den Gewinnverlust für das jeweilige Los Nach dem Klicken auf die Partie kann die folgende Meldung erscheinen. Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben Disqualifizierte Dispositionen für steuerliche Zwecke, Gewinn, aus denen als ordentliches Einkommen statt Kapitalgewinn behandelt werden kann. Q Wie wähle ich eine bestimmte Aktie bei der Veräußerung von Unternehmensaktien A Nach der Anmeldung in Ihrem Konto, wählen Sie Trade Stock aus dem Dropdown-Menü Von diesem Bildschirm wählen Sie die Kontonummer, die Sie möchten, um Ihre Aktien zu verkaufen. Geben Sie die Anzahl der Aktien, Symbol und Preis, und klicken Sie auf Specific Share Trading. Enter die spezifischen Lose, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie fort, bestätigen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Platz bestellen. Wenn Sie Lose, die Anlass zu einer disqualifizierenden Disposition sehen können, oben sehen, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation.